La publicación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) de junio, que fue del 1,9%, definió la actualización semestral del Monotributo y modificará los topes de facturación, las cuotas y los parámetros de las categorías. Los cambios alcanzarán a miles de contribuyentes que deban realizar la recategorización prevista entre el 15 de julio y el 5 de agosto.

Qué cambia con la actualización

El ajuste se realiza de acuerdo con el mecanismo establecido por la Ley 24.977, que utiliza la inflación acumulada del semestre para actualizar los valores del régimen simplificado.

La modificación comprende los límites de ingresos brutos, el importe de las cuotas mensuales y otros parámetros que determinan la categoría de cada monotributista, como la superficie afectada a la actividad, el consumo de energía eléctrica y los alquileres devengados.

Quiénes deben hacer la recategorización

La recategorización solo deberá ser realizada por quienes registraron cambios en su actividad durante los últimos doce meses y deban subir o bajar de categoría.

En cambio, quienes mantengan los mismos parámetros o tengan menos de seis meses de antigüedad en el régimen no deberán realizar ningún trámite, ya que conservarán automáticamente la categoría vigente.

La tabla estimada para el Monotributo desde agosto de 2026 hasta enero de 2027 incluye once categorías, de la A a la K. Cada una de ellas contempla diferentes topes de ingresos brutos, superficie afectada, consumo anual de energía eléctrica y alquileres devengados.

Por ejemplo, la categoría A establece ingresos brutos hasta $12.009.410,45, superficie afectada de hasta 30 m2, energía eléctrica consumida de hasta 3330 kW y alquileres devengados anuales de $2.792.886,15. El impuesto integrado para locaciones y prestaciones de servicios y para venta de cosas muebles asciende a $5.585,77, mientras que los aportes al SIPA y a la obra social suman un total de $49.527,18 para ambas actividades.

En la categoría B, los ingresos brutos llegan a $17.595.182,74, la superficie máxima es de 45 m2 y el límite de consumo eléctrico sube a 5000 kW. El impuesto integrado para ambas actividades es de $10.612,98 y los aportes al SIPA y obra social totalizan $56.379,08. La categoría C eleva el tope de ingresos a $24.670.494,31, con una superficie de hasta 60 m2 y consumo de hasta 6700 kW. El impuesto integrado para locaciones es de $18.246,86 y para venta de cosas muebles de $16.757,32, mientras que los aportes al SIPA y obra social alcanzan $66.020,11 y $64.530,57 respectivamente.

En las categorías superiores, los valores se incrementan de manera significativa. La categoría H admite ingresos brutos hasta $81.924.660,37, con una superficie de hasta 200 m2 y consumo eléctrico de 20.000 kW. El impuesto integrado para locaciones y prestaciones de servicios es de $409.623,31, mientras que para venta de cosas muebles es de $204.811,64. Los aportes al SIPA y obra social llegan a $522.706,67 y $317.895,00 respectivamente.

El esquema completo abarca hasta la categoría K, donde el tope de ingresos brutos asciende a $126.610.838,74 y el resto de los parámetros se mantiene en los valores máximos establecidos para las categorías anteriores. El impuesto integrado para locaciones es de $1.368.514,20 y para venta de cosas muebles de $456.171,40. Los aportes previsionales y de obra social suman $1.614.446,02 y $702.103,22 respectivamente.

En paralelo a las modificaciones del Monotributo, se publicaron estimaciones sobre el nuevo piso de Ganancias para empleados. Según una tabla difundida, el umbral de remuneración bruta a partir del cual los empleados tributarán el impuesto varía según la situación familiar. Un trabajador soltero registra un piso de $3.505.431 de remuneración bruta y $2.909.507 de remuneración neta. Para un soltero con un hijo, los valores ascienden a $3.792.485 y $3.147.762 respectivamente. Un soltero con dos hijos accede a un piso de $4.079.540 brutos y $3.386.017 netos, mientras que un casado con dos hijos tiene un mínimo de $4.648.749 brutos y $3.858.461 netos.

El trámite será entre el 15 de julio y el 5 de agosto

El procedimiento deberá realizarse de manera online a través del servicio "Monotributo" disponible en el sitio de ARCA mediante clave fiscal.

La nueva categoría comenzará a regir desde agosto. Mientras tanto, la cuota correspondiente a julio continuará abonándose con los valores vigentes antes de la actualización.

Errores que pueden generar sanciones

Especialistas tributarios advierten que uno de los errores más frecuentes consiste en calcular la facturación sobre la base de los importes cobrados y no de los ingresos devengados, criterio utilizado por la normativa para determinar la categoría.

Además, ARCA cruza información proveniente de facturación electrónica, cuentas bancarias, billeteras virtuales y consumos. Si detecta inconsistencias, puede disponer una recategorización de oficio o incluso excluir al contribuyente del Monotributo si supera los límites permitidos.

Cómo seguir el proceso

Aunque el organismo aún no publicó la tabla definitiva que regirá desde agosto, ya existen estimaciones elaboradas sobre la base de la inflación informada por el INDEC. Una vez oficializados los nuevos valores, los contribuyentes deberán verificar si les corresponde modificar su categoría para evitar diferencias, intereses o sanciones en los próximos meses.

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